中国人开美国 LLC，每年要报什么

注册一家怀俄明或特拉华的 LLC，是很多亚马逊卖家、独立站卖家和在美留学生做跨境电商的第一步。注册代办通常办完 EIN 就结束了，很少有人提醒你：之后每年都有一份联邦申报，漏了罚 2.5 万美元，哪怕公司一分钱没赚。

这篇适合谁

以下条件都满足：

1. 你注册了只有一个成员的美国 LLC，成员是你本人，或你持有的公司（比如国内公司、香港公司）。
2. 你在美国税法上是外国人：不是美国公民、没有绿卡、也不是美国税务居民。人在国内的中国公民是；前五个日历年的 F-1 留学生一般也是非居民。
3. LLC 没有选择按公司（corporation）纳税。一个成员又没做选择，就是"穿透实体"（disregarded entity）。

两个以上成员，包括夫妻两人都是成员，就是合伙企业，要报 Form 1065，不在本文范围。

最低要求：Form 5472 加形式 1120

对外国人持有的单人 LLC，IRS 只在一件事上把它当公司看：申报公司和老板之间的资金往来。只要一年里有一笔这样的应申报交易，LLC 就要交：

• 一份形式 1120（pro forma Form 1120）：只填 LLC 名称、地址和 EIN，顶部写上 "Foreign-owned U.S. DE"；
• 附在后面的 Form 5472，列出交易；
• 一份列明出资和分配的说明。

几乎人人都会碰到应申报交易。从国内给公司账户打 1,000 美元开户，是出资；用个人信用卡付注册代理费、州年费，是出资；把亚马逊回款从公司账户转到自己个人账户，是分配。每一部分怎么填，见 外国人持有 LLC 的 Form 5472 填表说明。

截止日、提交方式、罚款

项目	规则
截止日	日历年度次年 4 月 15 日；用 Form 7004 可延到 10 月 15 日
提交方式	传真或邮寄到犹他州 Ogden 的 IRS，形式 1120 不能电子申报
罚款	每份每年 2.5 万美元，IRS 通知后仍不交还会继续加罚
记录	保留银行流水和每笔转账凭证；不保留记录同样适用 2.5 万美元罚款

传真号和邮寄地址见 Form 5472 传真号、地址和截止日。

要先有 EIN

LLC 要有自己的雇主识别号（EIN）才能申报。没有 SSN 或 ITIN 的老板一般不能用 IRS 网上申请，要用 SS-4 表传真或邮寄申请。Form 5472 本身不要求 ITIN：没有美国税号的老板可以填一个自编的参考编号（reference ID）。

光报 Form 5472 不够的情况

Form 5472 不算税，它只是底线。遇到下面任何一种，找一位做外国人公司业务的 CPA：

• 在美国有贸易或经营。 如果 LLC 的收入与美国贸易或经营实际相关，你作为老板要报美国所得税（个人用 1040-NR），可能要交税。算不算要看事实：在美国有没有员工、办公室、替你做事的代理人，以及中美税收协定怎么适用。货放在美国仓库（包括亚马逊 FBA）算不算在美国经营，要个案判断，专业人士看法不一。
• 州税和年费。 不管联邦怎么处理，州里都有年费或州税。比如加州，在加州注册或经营的 LLC 每年最少 800 美元。
• 销售税。 亚马逊在大多数州作为平台代收代缴销售税。独立站卖到某州超过该州门槛，可能要在那个州登记并代收。
• 在美国发工资、雇员工，或者有第二个股东。
• 国内税务。 中国对税收居民的全球所得征税，LLC 的收入在国内可能也要申报。

成了美国税务居民以后

拿到绿卡，或者过了豁免期以后满足实质居留测试，你就成了美国税务居民。从那一年起，LLC 不再是外国人持有：不再为它报 Form 5472，利润改报在你自己的 1040 上，通常是 Schedule C。之前还是外国人的那些年份，照样各自要报 Form 5472。身份变化的那一年可能要分段处理，最好请 CPA 看一下。

下一步

1. 先做 Form 5472 免费自查：五个问题，判断持股、选择和交易，并给出你的截止日。
2. 需要报的话，用 Form 5472 和形式 1120 填表向导：把每笔转账归到第四部分或第五部分，生成可直接传真的材料包。
3. 往年漏报了？看 Form 5472 罚款与补报。

自助信息申报。不构成税务或法律意见。与 IRS 无关。来源：Instructions for Form 5472。