Form 5472 填表说明（外国人持有的 LLC）

如果你不是美国人，又单独持有一家美国 LLC，IRS 会在一件很窄的事上把这家 LLC 当公司看：报告它和你之间的资金往来。这就是 Form 5472，附在一张「pro forma」Form 1120 后面提交。不算税，但漏报罚 2.5 万美元。

你需要报吗？

以下四条都成立才需要：

1. LLC 是只有一个股东的美国实体。 两个及以上股东是合伙企业，改报 Form 1065。
2. 股东是外国人：不是美国公民、绿卡持有人或美国税务居民。股东可以是个人，也可以是外国公司。
3. 没有选择按公司纳税（没交 Form 8832 或 2553）。选了公司身份的 LLC 要报完整 Form 1120。
4. 当年和股东或其他关联方至少有一笔需申报交易。

第 4 条几乎人人中招。对外国人持有的被忽略实体，需申报交易包括为实体设立、解散、收购和处置支付或收到的款项，以及向实体出资和从实体分配。汇 500 美元开银行账户是出资；用个人卡付州注册费或注册代理费是出资；把利润转回国内账户是分配。

唯一的例外是全年和关联方完全没有交易。

不确定？免费 Form 5472 自查只要五个问题。

要提交什么

1. 对应税务年度的 pro forma Form 1120：只填 LLC 名称、地址、B 项（EIN）和 E 项（首次申报、最终申报、改名或改地址），顶部写 「Foreign-owned U.S. DE」。详见 pro forma Form 1120。
2. Form 5472，附在 1120 后面。
3. 第五部分说明，列出出资和分配。

不能电子申报，只能传真或邮寄，见 传真号、地址与截止日。

第一部分：申报公司（你的 LLC）

行	填什么
1a	LLC 名称和美国地址（含套房号）
1b	LLC 的 EIN
1c	年末总资产，通常是银行余额加 LLC 拥有的其他资产
1d、1e	主要业务和 Form 1120 说明里的 6 位代码（例如 541511 定制软件开发）
1f	本表交易总额：第四部分第 22、36 行加第五部分金额
1g	当年提交的 Form 5472 份数（通常是 1）
1h	所有 Form 5472 第 1f 行之和
1j	LLC 第一年申报时勾选
1l、1m	注册国家（United States）和成立日期
1o	LLC 主要经营的国家
2	勾选：外国人持股至少 50%
3	勾选：foreign-owned U.S. DE

第二部分：25% 外国股东（你）

4a 填股东姓名和地址。4b 如股东有美国税号就填税号；没有就填参考编号：只用字母和数字，最多 50 位，每年相同。4b(3) 是股东的外国税号，没有就写「None」。4c 到 4e：经营国家、国籍、税务居民国。

第三部分：关联方

所有申报人都要填第三部分，即使关联方就是第二部分的股东。单股东 LLC 的关联方还是你：勾选「foreign person」，重复姓名、地址和编号，8e 勾选「25% foreign shareholder」。

第四部分：货币交易

LLC 从股东处收到的（第 9 到 21 行）和付给股东的（第 23 到 35 行）：货物买卖、租金、特许权使用费、服务费、佣金、借款（期初和期末余额）、利息。第 22、36 行是合计。出资和分配不放这里，放第五部分。

第五部分：出资和分配

勾选，并附一份说明逐笔列出：日期、出资还是分配、金额、简短描述。

第七部分：补充问题

所有申报人都要答。典型的单股东服务型 LLC 全部答 No。如果 LLC 进口了从股东处买的货物，第 37 行答 Yes，接着答 38a 和 38c。和股东之间有借款时，看 42a、42b。外国人持有的被忽略实体不填 43a、43b。

记录

LLC 必须保留能支持申报内容的记录：银行流水、发票、每笔转账凭证。不保留记录和不申报一样，罚 2.5 万美元。

让向导来填

Form 5472 向导问清 LLC、股东和当年交易，把每笔归到第四或第五部分，生成申报包：对应年份、标注「Foreign-owned U.S. DE」的 pro forma Form 1120，预填的 Form 5472，第五部分说明，带页数的传真封面，以及提交清单。$99；往年补报含合理理由说明 $199。

自助准备的信息申报，不构成税务或法律建议，与 IRS 无关。来源：Instructions for Form 5472。