W-7 填写指南：逐行讲解

ITIN 是 IRS 发给需要处理美国联邦税务、但拿不到社安号（SSN）的人的九位数号码。W-7 只有一页，被退件大多出在表格之外：理由框选错、没附税表，或者证件不被接受。

开始之前

• 没有 SSN，也没资格申请。 绿卡持有人和有美国工作许可的人必须申请 SSN（SS-5 表）。社安局拒绝的话，把拒绝信附上。
• 有联邦税务理由。 要报税、要为配偶或受抚养人申报税收优惠、要享受税收协定，或有美国付款方需要向 IRS 申报。
• 一人一张表。 你、配偶、每个孩子各填一张 W-7，附在同一份税表上。

不确定？先做免费的 ITIN 自查。

申请类型

勾选 Apply for a new ITIN（新申请），或在 ITIN 过期时勾选 Renew an existing ITIN（续期）。连续三个纳税年度没有用在联邦税表上的 ITIN，会在第三年 12 月 31 日过期；2013 年以前发放、从未续期的也已过期。只有再次用在税表上时才需要续期。

申请理由 a-h

每一项：适用的人——要不要随 W-7 附税表。

• a：申请税收协定优惠的非居民——不用：同时勾 h 并写明例外 1 或 2
• b：报美国税表的非居民（1040-NR）——要
• c：按居住天数算美国税务居民、无工作许可——要，并填入境日期
• d：美国公民或绿卡持有人的受抚养人——要，并填关系、美国人的姓名和 SSN/ITIN
• e：美国公民或绿卡持有人的配偶——要，并填美国配偶的姓名和 SSN/ITIN
• f：非居民学生、教授或研究人员——要，除非申请例外 2
• g：非居民签证持有人的配偶或受抚养人——要，并填入境日期、附签证复印件
• h：其他：银行、券商、房贷、卖房——符合例外时不用

自 2018 年起，配偶或受抚养人（d、e、g 框）只有在税表上被申报某项允许的税收优惠时才能拿到 ITIN：联合报税、户主身份、符合条件的丧偶配偶、其他受抚养人抵免、育儿和受抚养人照护抵免、美国机会教育抵免或保费税收抵免。否则必须是自己报税。

例外（不附税表）

在 h 框旁边按 IRS 格式写明例外，例如「Exception 1d-Pension Income」：

• 例外 1： 有第三方预扣的被动收入：合伙企业收入（1a）、美国银行账户利息（1b、1c）、美国付款方支付的养老金、年金、租金、版税或股息（1d）。附银行或付款方的信。
• 例外 2： 按税收协定免税的工资（2a，附 Form 8233）、申请协定的奖学金（2b）或不申请协定的奖学金（2c）、通过赌场代理人的赌博奖金（2d）。
• 例外 3： 美国住房贷款的利息。
• 例外 4： 外国人出售美国房产（FIRPTA，Form 8288 系列）。
• 例外 5： 外国公司代表（T.D. 9363）。

逐行填写

• 1a 姓名。 和护照或证件上完全一致（拼音）。以后每份税表都要和它对得上。
• 1b 出生时姓名。 不同才填；否则三格都写「N/A」。
• 2 邮寄地址。 ITIN 通知寄到这里，证件也退回这里。只有邮局不送到你的街道地址时才用美国邮局信箱，不能用私人公司的信箱。
• 3 外国地址。 你在海外平时居住的地址，和第 2 行相同也要填。已经搬到美国定居的，只写国家。b 框需要完整的外国地址。
• 4 出生信息。 日期按 月/日/年；出生国家；城市可选。
• 6a 国籍。 英文国家全称，不要缩写。
• 6b 外国税号。 本国发过税号就填，否则写「N/A」。
• 6c 美国签证。 类型、号码和到期日（如「F-1 123456 08/31/2028」），没有写「N/A」。
• 6d 证件。 第一份证件的类型、签发方、号码、到期日，以及入境美国的日期（从未入境写「Never entered the United States」）。其他证件列在另一张纸上，抬头写你的姓名和「Form W-7」。
• 6e / 6f 以前的 ITIN 或 IRSN。 续期必须写旧号码和当时登记的姓名。
• 6g。 学生和研究人员（f 框），或因商务临时在美国的人：学校或公司、城市和州、停留时长。
• 签名。 用笔亲签。未满 18 岁的孩子由父母或法院指定的监护人签名并勾选关系；其他人代签需要 Form 2848。

证件

有效护照（或签发机构认证的副本）是唯一可以单独使用的证件。否则至少交 13 种认可证件中的两种，合起来证明身份和外国身份，至少一份有照片（14 岁以下，或 18 岁以下的学生除外）。18 岁以下且没有护照，必须交出生证明。受抚养人（d 框）还要证明住在美国：带美国入境日期的护照，或美国的学校或医疗记录、州 ID、驾照或签证。所有证件都要在有效期内，公证副本不接受。

寄到哪里、要多久

把 W-7、税表（或例外证明）和原件寄到奥斯汀的 ITIN Operation，或预约 IRS 纳税人援助中心（电话 844-545-5640）或找认证受理代理人当面办理。一般 7 周；1 月 15 日至 4 月 30 日之间或从海外申请要 9-11 周。寄出的原件约 60 天内退回。

让向导帮你填

W-7 向导帮你选好理由框和例外，在 IRS 要求的地方写上「N/A」，预填官方表格，按你的情况列出证件清单，并打印寄送地址。税号和证件号码留给你手写。每位申请人 $39，没有代理费。

自助申请材料，不构成税务或法律建议。我们不是 IRS 受理代理人，与 IRS 无关。资料来源：W-7（2024 年 12 月版）及其说明；IRS About Form W-7。