FBAR 怎么报：一步一步来
谁要报 FinCEN 114 表、哪些账户计入 1 万美元门槛、怎么找每个账户的最高余额并按财政部年末汇率换算、每个账户放在哪一部分，以及如何在 BSA 电子申报系统免费提交。
最近更新: 2026-10-31
FBAR 是信息披露，不是税表。它告诉美国财政部你在海外有哪些账户、最高时有多少钱。这些账户的收入照常报在 1040 税表上。FBAR 本身在线提交、免费，最费事的是给每个账户找出一个数字。
由我们的向导生成的材料包样例页，数据为虚构。
第 1 步：确认你要报
某个日历年度同时满足以下条件，就要报 FBAR：
- 你是**「美国人」**：公民、绿卡持有人，或满足实质居住测试的居民。未成年子女也算，可以由父母代报。
- 你对至少一个美国境外的金融账户有经济利益或签字权。
- 这些账户各自的最高余额相加，在这一年任何时候超过 1 万美元。
门槛是把每个账户自己的最高值加起来，即使它们在不同月份达到最高。不确定？免费 FBAR 自查 只要五个问题。
第 2 步：列出计入的账户
要算：
- 海外银行账户：活期、储蓄、定期
- 海外机构的证券账户和基金账户
- 海外有现金价值的保险和年金，以及很多海外养老金账户
- 你能签字但不属于你的账户，比如父母的账户或雇主的账户
不算：
- 美国金融机构的账户，包括通过美国券商持有的外国股票
- 直接持有的财产，比如海外的一套房子
- 外国银行在美国的分行开的账户（美国银行的海外分行账户要算：看的是账户在哪里）
第 3 步：找出每个账户的最高余额并换算
每个账户找出按原币种计的年内最高余额。月度对账单只要能合理反映最高值就可以。然后换算：
| 项目 | 做法 |
|---|---|
| 汇率 | 美国财政部当年 12 月 31 日的报告汇率 |
| 计算 | 外币金额 ÷ 汇率（1 美元合多少外币） |
| 取整 | 向上取整到美元：15,265.25 记为 15,266 |
| 负值 | 填 0 |
| 确实无法确定金额 | 勾选第 15a 项「金额未知」，并记下原因 |
| 财政部没有该币种汇率 | 用另一个可核实的汇率，并保留来源 |
第 4 步：把账户放进正确的部分
| 部分 | 账户 | 额外项目 |
|---|---|---|
| 第 II 部分 | 只属于你 | 第 15–23 项：金额、类型、机构、账号、地址 |
| 第 III 部分 | 与他人联名 | 第 24–33 项：联名人数、主要联名人 |
| 第 IV 部分 | 你有签字权但没有经济利益 | 第 34–43 项：所有人姓名和地址、你的职务 |
联名账户每个联名人都报全部金额。账户达到 25 个或以上，可以只在第 14 项填数量、明细自己留存，但被要求时必须提供。
第 5 步：在 BSA 电子申报系统提交
- 打开 BSA E-Filing，选择申报 FBAR。个人不用注册。
- 在封面页给申报起个名字（如「Mei Chen 2025 FBAR」），选 New report，不勾选第三方代理。
- 第 I 部分：日历年度、申报人类型选 Individual、你的 SSN 或 ITIN、出生日期、姓名和地址。住在美国要填住家街道地址，不能用邮政信箱。
- 按部分逐个添加账户，同一部分有多个账户用「+」按钮添加。
- 校验、在封面页电子签名、提交，保存 PDF 副本和 BSA 编号。
**截止日：**次年 4 月 15 日，自动延期到 10 月 15 日，不用申请。过了 10 月 15 日就算迟交，系统会要求填写原因，详见 FBAR 迟交与罚款。
每个数字背后的对账单要从次年 4 月 15 日起保存五年。
FBAR 不是 8938 表
8938 表是随 1040 税表提交的国税局表格，门槛更高。很多人两张都要报。见 FBAR、8938 和 3520 的区别。
让向导帮你算
FBAR 向导 按原币种接收每个账户，按财政部 12 月 31 日汇率换算并向上取整，判断 1 万美元门槛，把每个账户归入第 II、III 或 IV 部分，生成一份可以对照 BSA 电子申报逐项填写的工作表。按时申报的年度免费；往年补报 $79。
自助申报工作表，不构成税务或法律建议。与 FinCEN 和美国国税局无关。来源：FinCEN BSA Electronic Filing Requirements for FinCEN Form 114；美国财政部报告汇率。
你会拿到什么
