Form 3520 迟报：罚多少、怎么申请减免

你在截止日之后才知道 Form 3520。多数人都是：这张表不欠税，软件不提，银行一句话没说。这里讲罚款是多少、2024 年变了什么、该寄什么。

罚款

对第四部分申报的赠与和继承，§6039F 规定罚款为赠与额每月（或不足一月）5%，最高 25%。

赠与额	晚 2 个月	晚 5 个月及以上
$120,000	$12,000	$30,000
$200,000	$20,000	$50,000
$500,000	$50,000	$125,000

两点让它比看起来更糟。罚的是赠与额，不是税额。而且首次违规减免不适用：那个项目针对所得税申报罚款，不针对信息申报。

2024 年 10 月变了什么

多年来，迟报的 Form 3520 一到 IRS 就自动罚款，纳税人只能事后申诉。2024 年 10 月，IRS 局长宣布停止对迟报海外赠与的 Form 3520 自动评定罚款，改为先审阅附在表上的合理理由说明再决定。内部操作手册于 2024 年 11 月底更新。

实际含义：

• 附了合理理由说明，就有人先读。
• “合理理由”仍是法律标准：尽到了普通人的谨慎，而非故意疏忽。
• 没附说明就无从审阅，大概率回到原来的自动结果。

合理理由说明必须写什么

IRS 要的是第一人称、带日期的事实。一份合格的说明包括：

1. 收到了什么、谁给的、何时、多少。 与第四部分表格完全一致。
2. 为什么不知道。 赠与不用交税；你用的个人报税软件没有这张表；银行和汇款机构没有任何提示。写清你依据了什么。
3. 何时、如何得知，之后做了什么。从得知到申报的间隔越短越好。
4. 为什么不是故意疏忽。 钱进了你本人名下的账户，用途公开，从未隐瞒；你没有迟报信息申报的历史。
5. 请求：不评定 §6039F 罚款，或撤销已评定的罚款，理由是合理理由。
6. 伪证罪条款下的签字声明，以及随附材料（表格，有的话附汇款记录复印件）。

把说明直接附在 Form 3520 后面，两份一起寄往 Ogden。见邮寄地址与截止日。

什么时候该停下来找人

迟报包根据你的回答起草说明，并标出自助模板不适用的情形：

• 你已收到 CP15 或类似罚款通知。此时你处在有自己期限的答复窗口，应由 CPA 或税务律师处理。
• 迟报超过一个年度，或涉及海外信托、从未申报的海外账户、金额远超 100 万美元。
• 钱不是赠与：借款、投资或报酬会彻底改变分析。

迟报步骤

1. 用判定器确认那一年确实需要申报。
2. 在向导里标记迟报，用自己的话写明原因。
3. 购买迟报包（$149）。包含填好的表、封面信、清单，以及填入你事实的合理理由说明骨架。
4. 签署表格和说明，挂号信一起寄出，保留所有收据。

自助信息申报。不构成税务或法律意见。与 IRS 无关。罚款依据 IRC §6039F；政策变化依据 IRS 2024 年 10 月公告。