Form 3520 填表说明（白话版）

Form 3520 看着吓人，是因为大部分篇幅在讲海外信托。如果只是美国境外的亲属给了你钱，你只碰第四部分：两个是/否问题加一张短表。本页只讲这一块。

谁要报

同时满足以下两条，就要为该日历年填第四部分：

1. 那一年你是美国税务居民：公民、绿卡持有人，或因满足实质居留测试而成为税务居民（183 天：当年天数 + 去年天数的 1/3 + 前年天数的 1/6）。
2. 你收到并视为赠与或继承的金额，满足其一：
   • 从非居民外国个人或海外遗产收到超过 10 万美元，关联人的赠与合并计算；或
   • 从外国公司或合伙企业收到超过通胀调整阈值（2024 年 19,570 美元，2025 年 20,116 美元；当年数值以说明为准）。

两类人通常不用：

• 非居民外国人不填第四部分。F、J、M、Q 学生前五个日历年是“豁免个人”，这些天数不计入 183 天测试，所以通常是非居民。
• 美国公民或居民的赠与不在这里报，哪怕赠与人住在海外。（赠与人可能要报 Form 709，那是他的事。）

不确定自己属于哪一类？两分钟判定器只问决定性的四个问题。

合并规则

最容易错的地方。关联人的赠与要合并。母亲 3 月汇 4.5 万，父亲 4 月汇 4.5 万，外婆再给 1.5 万交割：同一家庭合计 10.5 万，必须申报。说明里写明：关联方的赠与视同来自一个人。

无关联的赠与人分别计算。但 IRS 看实质：替你父母转钱的“朋友”就是代持人，第 56 行问的正是这个。

赠与要交税吗

不用。赠与不是收款人的收入，美国赠与税（如适用）由赠与人承担。非居民外国人从海外汇现金，什么税都没有。Form 3520 的作用是让 IRS 看到大额海外流入，它是信息申报表，不随表付款。

第四部分逐行

第 1 页顶部。 与 Form 1040 一致的姓名、地址、识别号。向导把 SSN 框留空让你手写，我们从不收集。夫妻联合报税？可以提交一份联合 Form 3520，勾选联合框，两人都签字。

第一至三部分。 只涉及海外信托，留空。

第 54 行。 “本税务年度内，你是否从非居民外国个人或海外遗产收到超过 10 万美元并视为赠与或继承？”是，则填表：

(a) 赠与日期	(b) 收到的财产描述	(c) 公允市值
2025-03-14	母亲现金电汇（中国）	$45,000
2025-04-02	父亲现金电汇（中国）	$45,000
2025-06-20	5,000 美元及以下的若干赠与（1 笔）	$15,000

每笔超过 5,000 美元的赠与单独一行，小额可合并。按收到当日的美元价值填写。

第 55 行。 外国公司或合伙企业超过阈值的赠与。每笔还要写赠与人名称、地址、识别号，并注明是公司还是合伙企业。

第 56 行。 你是否有理由相信外国赠与人是替他人代持或中转。通常填“否”。

签名。 在第 1 页底部签名并写日期。没签字等于没交。自己准备的表，付费准备人栏留空。

不需要的东西

• 证明材料。 第四部分不用附银行流水。自己保存至少六年，以备 IRS 询问。
• 赠与信。 IRS 不要求。贷款机构多半要，邮寄包里有模板。
• Form 709。 那是赠与人的赠与税申报，只适用于美国人或美国境内财产。

截止日与邮寄

Form 3520 的截止日与你的所得税申报相同，含延期，并且要单独邮寄到犹他州 Ogden 的 IRS，不随 1040。没有电子申报。邮寄地址与截止日页面列了两套地址和三个可能的截止日。

已经过了截止日

如果你在 4 月 15 日之后才看到这页、钱是去年到的，就已经晚了。罚款为赠与额每月 5%，封顶 25%，但 IRS 现在会先审阅合理理由说明再决定是否评定。迟报页面说明该附什么。

十分钟做完

Form 3520 向导逐笔录入汇款、套用合并规则、生成第 54 行表格、算出截止日，并给你一份含封面信、清单和官方表格的邮寄包。$79，一个税务年度，下载前才需要账户。

自助信息申报。不构成税务或法律意见。与 IRS 无关。阈值以当年 Form 3520 说明为准。