FBAR、Form 8938 和 Form 3520：哪张是你的

三张表容易混，因为都带“海外”二字。它们回答的是三个不同的问题。

一句话版本

表格	回答的问题	触发条件	提交到哪
FBAR（FinCEN Form 114）	你在海外有账户吗？	年内任一时点合计余额超过 1 万美元	FinCEN BSA 电子申报网站，在线，免费
Form 8938	你拥有海外金融资产吗？	超过 5 万美元（单身、住美国）起，见下表	附在 Form 1040 后
Form 3520 第四部分	海外人士给你钱了吗？	关联非居民个人或遗产合计超过 10 万美元；外国公司阈值更低	纸质单独邮寄到犹他州 Ogden

父母从中国或印度汇到你美国银行账户的首付，只触发 Form 3520。钱已在美国账户，没有 FBAR；是现金不是海外资产，没有 Form 8938。

FBAR：账户

FBAR 根本不是 IRS 的表，它交给财政部的金融犯罪执法网络 FinCEN。你所有海外账户（银行、券商、部分保险和养老金账户）年内最高余额合计超过 1 万美元就要报。仅有签字权的账户也算。在线提交，无费用，4 月 15 日截止，自动延至 10 月 15 日。非故意未报每份报表最高可罚 16,536 美元（通胀调整后、2025 年 1 月 17 日起评定；依 Bittner v. United States 按报表而非按账户计）；故意未报严重得多。见 FBAR 迟交与罚款，或免费判断要不要报。

Form 8938：资产

Form 8938 来自 FATCA，和 FBAR 大量重叠，但它是 IRS 的表，附在申报表后，阈值更高：

申报身份	住在美国	住在海外
单身/分别申报	年末 5 万或年内任一时点 7.5 万	20 万 / 30 万
夫妻联合	10 万 / 15 万	40 万 / 60 万

“指定海外金融资产”包括海外账户、账户外持有的海外股票债券、海外实体权益、海外养老金权利。直接持有的房产不包括。个人报税软件支持这张表。

Form 3520：赠与和继承

Form 3520 第四部分和你拥有什么无关。它问的是非居民外国个人、海外遗产、外国公司或外国合伙企业是否在年内给了你超过阈值的钱或财产。关联人的赠与合并计算。它是信息申报：无税、无付款、只是披露。

它在操作上也是另类：没有电子申报，TurboTax 和 Drake 不支持，要和申报表分开邮寄。截止日随你的申报表含延期。迟报罚款为赠与额每月 5%，封顶 25%。详见白话填表说明和迟报指南。

常见组合

• 父母汇 15 万美元到你美国账户买房。 Form 3520。别的都不用。
• 父母把 15 万美元存进你在国内名下的账户。 赠与报 Form 3520，账户报 FBAR，超过资产阈值再报 Form 8938。
• 你继承了海外一套房并卖掉。 继承报 Form 3520；卖房款在海外账户触发 FBAR/8938；收益在 1040 申报。
• 你在海外储蓄账户有 2 万美元，没收到赠与。 只报 FBAR。
• 你住在海外的美国公民配偶给了你 20 万美元。 三张都不用：美国人的赠与不在 Form 3520 申报。

核对你自己的情况

免费 Form 3520 判定器五个答案解决赠与问题。FBAR 和 Form 8938 的当年阈值见 FinCEN 的 FBAR 页面和 IRS Form 8938 页面。

自助信息申报。不构成税务或法律意见。与 IRS 或 FinCEN 无关。阈值按近年公布数值，请核对当年。