T2125 支出清单

每项只填业务部分。注册了 GST/HST 并申请进项税抵扣的，费用不含 GST/HST；用简易法的则含。行号以 2025 年版 T2125 E (25) 为准，与 2024 年版相同。

日常业务费用

• 8521 广告：网络广告、传单、名片、为推广业务付费的网站。
• 8523 餐饮娱乐：按实际花费的 50% 抵扣（长途卡车司机符合条件的行程为 80%）。娱乐包括活动门票、入场费和小费。
• 8690 保险：责任险、设备险等业务保险。车险在车辆表里算，房屋保险在家庭办公部分算。
• 8710 利息和银行手续费：业务借款利息和业务账户费用。
• 8760 营业税费、执照和会员费：营业执照、行业协会会费、行业刊物订阅。以餐饮、娱乐或运动为主要目的的俱乐部会费不能抵。
• 8810 办公费用：笔、纸、邮票等小件。桌椅、文件柜属于资本资产（走 CCA）。
• 8811 办公文具和用品：提供商品或服务时消耗的物品，例如保洁用的清洁用品。
• 8860 专业费用：会计、律师等专业咨询，包括准备所得税和 GST/HST 申报的费用。
• 8871 管理和行政费。
• 8910 租金：家以外的店铺、办公室或仓库租金。
• 8960 维修保养：业务资产小修理的人工和材料。自己的人工不能算，改良属于资本支出。
• 9060 工资和福利：付给员工的工资，以及雇主承担的 CPP 和 EI。不能给自己发工资。
• 9200 差旅：出差的交通和住宿；出差餐费填 8523，按 50%。
• 9220 公用事业：业务电话和网络、业务场所的水电。手机套餐只算业务比例。
• 9224 燃料：设备用燃料，不含车辆油费。
• 9275 快递和运费：运费和快递费。
• 9270 其他支出：以上都不适用的，逐项写明。常见的有平台服务费和抽成、软件订阅、每年最多两次行业会议、租赁的电脑或手机设备（业务比例）。

车辆：9281 行

把全年的油费、保险、牌照注册、保养维修、车贷利息和可抵扣租赁费加总，乘以业务公里数占总公里数的比例，再加上 100% 的业务停车费和附加业务保险。乘用车有两个上限：车贷利息（Chart B：2023 年以后买的车每月 $350，2001 年至 2023 年买的每月 $300）和租赁费（Chart C）。在家和固定营业地点之间往返属于私人用途。请保留行车记录。

家庭办公：9945 行

只有当工作区是主要营业场所，或只用于业务并经常在此接待客户时才能抵扣。把全年的取暖、电费、保险、维护、房贷利息（不含本金）、物业税和房租加总，按工作区比例抵扣；房间同时用于生活的，还要按每天业务使用时间折算。抵扣额不能产生或扩大亏损，余额结转下一年。自住房计提 CCA 可能影响主要住所免税，多数人不申报。

设备：9936 行（CCA）

购买的电脑、手机、家具、工具和车辆属于资本资产，要按类别以资本成本折旧（CCA）分年抵扣，填在表的 Area A。报税软件会一步步引导。

不能抵扣的

依据 T4002 指南：

• 给自己的工资或提款
• 自己或家人使用的业务商品
• 慈善捐款和政治献金
• 所得税的利息和罚款
• 大多数人寿保险费
• 任何费用中的私人部分
• 大多数罚款

一次整理好

T2125 工作底稿 用大白话逐项询问，自动套用餐饮 50%、车贷利息上限和家庭办公限制，给出每一行的行号和金额。汇总免费，完整底稿 $29。整张表的填法见 T2125 怎么填。

资料来源：CRA T4002 指南第 3 章（支出）和 T2125 表。本页为一般信息，不构成税务建议。